دانستنی های کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

 

 

 

از آنجا که قوانین ستون 2 عمدتاً بر داده های حسابداری مالی متکی هستند، تفاوت هایی با محاسبات مالیاتی وجود خواهد داشت. این تفاوت های دفتری/مالیاتی به این معنی است که قوانین ستون 2 تفاوت های زمانی را با تمرکز بر دارایی های مالیات معوق که می تواند شامل زیان خالص عملیاتی و کمک هزینه سرمایه باشد، در نظر می گیرد. با این حال، آن دارایی های مالیاتی معوق باید با حداقل نرخ مالیاتی 15 درصد ارزیابی شود.

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

مانند سایر قوانینی که بر درآمدهای خارجی مالیات می دهند، قانون شامل درآمد هزینه های مالیاتی سرمایه گذاری فرامرزی را افزایش می دهد و بر تصمیم گیری های تجاری در مورد محل استخدام و سرمایه گذاری در سراسر جهان - از جمله در عملیات داخلی - تأثیر می گذارد.

 

سومین قانون در ستون 2، «قاعده سود کم مالیات شده» است که به کشوری اجازه می دهد مالیات شرکتی را افزایش دهد، اگر نهاد مرتبط دیگری در حوزه قضایی متفاوت زیر نرخ مؤثر 15 درصد مالیات گرفته شود. اگر چندین کشور مالیات مشابهی را اعمال کنند، سود مشمول مالیات بر اساس محل دارایی های مشهود و کارکنان تقسیم می شود.

 

حداقل مالیات داخلی، قانون شامل درآمد، و قانون پرداخت های کم مالیات، حداقل مالیات را هم برای شرکت هایی که در خارج از کشور سرمایه گذاری می کنند و هم برای شرکت های خارجی که در داخل سرمایه گذاری می کنند ایجاد می کنند. همه آنها به حداقل نرخ مؤثر حداقل 15 درصد گره خورده اند و برای هر حوزه قضایی که یک شرکت در آن فعالیت می کند اعمال می شود.

دانستنی های کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر...

 

اسپانیا

فردی - تحولات مهم

آخرین بازبینی - 27 ژانویه 2022

 

در طول 12 ماه گذشته، اصلاحات مهم زیر در قانون اسپانیا در مورد مالیات مستقیم افراد انجام شده است:

 

    در 29 دسامبر 2021، قانون 22/2021 مورخ 28 دسامبر در روزنامه رسمی دولت منتشر شد. اهم اقدامات مندرج در این قانون که بر مالیات اشخاص تأثیر می گذارد به شرح زیر است:

 

- محدودیت های زیر در مورد کاهش پایه مشمول مالیات ناشی از مشارکت در نظام های رفاه اجتماعی اصلاح می شود:

 

o بیمه خصوصی که منحصراً خطر وابستگی شدید یا وابستگی شدید را پوشش می دهد:

 

مجموع کاهش های اعمال شده توسط همه افرادی که حق بیمه را به نفع همان مالیات دهنده پرداخت می کنند، از جمله مواردی که توسط خود مالیات دهنده پرداخت می شود، ممکن است از 1500 یورو در سال تجاوز نکند (قبلا این سقف 2000 یورو در سال بود).

 

حداکثر حد مشترک: به عنوان حداکثر محدودیت مشترک برای کمک به سیستم های رفاه اجتماعی، مقدار کمتری از مبالغ زیر اعمال می شود:

 

الف- 30 درصد از مجموع درآمد خالص حاصل از کار و فعالیت های اقتصادی دریافتی به صورت انفرادی در سال مالی.

 

ب. 1500 یورو در سال (قبلا حد مجاز 2000 یورو بود).

 

از اول ژانویه 2022، این سقف به میزان 8500 یورو افزایش می یابد، مشروط بر اینکه این افزایش از محل مشارکت شرکت ها یا از محل مشارکت کارکنان به همان ابزار رفاه اجتماعی (همان طرح بازنشستگی، طرح رفاه اجتماعی شرکت، صندوق رفاه اجتماعی مشترک، و غیره) که مشارکت های شرکت به آنها پرداخت شده است، به مبلغی معادل یا کمتر از سهم شرکت مربوطه (قبلاً این حد 8000 یورو بود و افزایش صرفاً باید از محل مشارکت شرکت باشد).

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

مبالغی که شرکت از تصمیم کارمند وارد می کند به عنوان سهمیه کارکنان تلقی می شود.

 

سهم خود کارفرما در طرح های بازنشستگی استخدامی یا طرح های سود متقابل، که به نوبه خود مروج و مشارکت کننده یا عضو آن است، و نیز مشارکت هایی که در طرح های رفاه اجتماعی شرکت ها یا بیمه های وابستگی جمعی انجام می شود، به نوبه خود بیمه گذار و بیمه شده برای محاسبه این سقف سهم کارفرما محسوب می شود.

 

علاوه بر این، سقف 5000 یورو در سال برای حق بیمه وابستگی گروهی پرداخت شده توسط شرکت که قبلا وجود داشت، حفظ می شود.

دانستنی های کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر...

 

اسپانیا

فردی - تحولات مهم

آخرین بازبینی - 27 ژانویه 2022

 

در طول 12 ماه گذشته، اصلاحات مهم زیر در قانون اسپانیا در مورد مالیات مستقیم افراد انجام شده است:

 

    در 29 دسامبر 2021، قانون 22/2021 مورخ 28 دسامبر در روزنامه رسمی دولت منتشر شد. اهم اقدامات مندرج در این قانون که بر مالیات اشخاص تأثیر می گذارد به شرح زیر است:

 

- محدودیت های زیر در مورد کاهش پایه مشمول مالیات ناشی از مشارکت در نظام های رفاه اجتماعی اصلاح می شود:

 

o بیمه خصوصی که منحصراً خطر وابستگی شدید یا وابستگی شدید را پوشش می دهد:

 

مجموع کاهش های اعمال شده توسط همه افرادی که حق بیمه را به نفع همان مالیات دهنده پرداخت می کنند، از جمله مواردی که توسط خود مالیات دهنده پرداخت می شود، ممکن است از 1500 یورو در سال تجاوز نکند (قبلا این سقف 2000 یورو در سال بود).

 

حداکثر حد مشترک: به عنوان حداکثر محدودیت مشترک برای کمک به سیستم های رفاه اجتماعی، مقدار کمتری از مبالغ زیر اعمال می شود:

 

الف- 30 درصد از مجموع درآمد خالص حاصل از کار و فعالیت های اقتصادی دریافتی به صورت انفرادی در سال مالی.

 

ب. 1500 یورو در سال (قبلا حد مجاز 2000 یورو بود).

 

از اول ژانویه 2022، این سقف به میزان 8500 یورو افزایش می یابد، مشروط بر اینکه این افزایش از محل مشارکت شرکت ها یا از محل مشارکت کارکنان به همان ابزار رفاه اجتماعی (همان طرح بازنشستگی، طرح رفاه اجتماعی شرکت، صندوق رفاه اجتماعی مشترک، و غیره) که مشارکت های شرکت به آنها پرداخت شده است، به مبلغی معادل یا کمتر از سهم شرکت مربوطه (قبلاً این حد 8000 یورو بود و افزایش صرفاً باید از محل مشارکت شرکت باشد).

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

مبالغی که شرکت از تصمیم کارمند وارد می کند به عنوان سهمیه کارکنان تلقی می شود.

 

سهم خود کارفرما در طرح های بازنشستگی استخدامی یا طرح های سود متقابل، که به نوبه خود مروج و مشارکت کننده یا عضو آن است، و نیز مشارکت هایی که در طرح های رفاه اجتماعی شرکت ها یا بیمه های وابستگی جمعی انجام می شود، به نوبه خود بیمه گذار و بیمه شده برای محاسبه این سقف سهم کارفرما محسوب می شود.

 

علاوه بر این، سقف 5000 یورو در سال برای حق بیمه وابستگی گروهی پرداخت شده توسط شرکت که قبلا وجود داشت، حفظ می شود.

دانستنی های کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر...

هنگامی که هر دوی این اعداد را در دست دارید، پیدا کردن تفاوت و تعیین آلفای مالیاتی خود آسان است.

کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر

در برخی موارد، یک عدد منفی پیدا خواهید کرد. اگر منفی باشد، به این معنی است که دستورالعمل های استراتژی در حال تغییر هستند و مجموعه شما هنوز به درستی تنظیم نشده است. این را به عنوان یک اشاره برای کار بر روی کارایی مالیاتی پورتفولیوی خود در نظر بگیرید.

استراتژی های آلفای مالیاتی

 

نحوه محاسبه مالیات آلفا

 

آلفای مالیاتی می تواند تاثیر بلندمدتی بر سبد شما داشته باشد. در اینجا چند استراتژی برای اجرای یک سبد مالیاتی کارآمدتر آورده شده است.

 

برداشت زیان مالیاتی برداشت زیان مالیاتی یکی از استراتژی های سرمایه گذاری است که تلاش می کند زیان های یک دارایی را برای جبران سود یک دارایی دیگر مهار کند.

 

به عنوان مثال، فرض کنید یک هلدینگ دارید که در سال گذشته به شدت افزایش یافته است. اما یکی دیگر از دارایی های سهام شما بخش قابل توجهی از ارزش خود را از دست داده است. اگر می خواهید برداشت زیان مالیاتی را اجرا کنید، دارایی با عملکرد پایین را می فروشید تا سود دارایی با عملکرد بالا را جبران کنید.

 

فراتر از خنثی کردن سرمایه گذاری های با عملکرد بالا، می توانید از زیان برای جبران تا 3000 دلار درآمد معمولی استفاده کنید. علاوه بر این، می توانید از هرگونه ضرر اضافی در اظهارنامه های مالیاتی آتی استفاده کنید.

 

نمایه سازی مستقیم نمایه سازی مستقیم یکی از انواع سرمایه گذاری شاخص است که از سرمایه گذاری غیرفعال و برداشت زیان مالیاتی استفاده می کند. به عنوان یک سرمایه گذار نمایه سازی مستقیم، از یک شاخص به عنوان راهنمایی برای خرید تک تک اوراق بهادار در یک شاخص خاص استفاده می کنید.

 

با نمایه سازی مستقیم، می توانید برای بهره گیری از استراتژی برداشت مالیات از دست دادن مالیات که در بالا بررسی کردیم، حرکت های فردی در مجموعه خود انجام دهید.

 

دانستنی های کمیسیون حل اختلاف و تجدید نظر...